martes, 4 Ago, 2020

Modelo 115 – Retenciones alquiler

por | Jul 11, 2020 | Gestiones, Ser autónomo

Modelo 115

¿Qué es el Modelo 115?

El modelo 115 es una liquidación en relación al IRPF que realizamos con la Agencia Tributaria y que debemos presentar cada trimestre.

Esta autoliquidación atiende al concepto del pago de alquiler por nuestra oficina, local o taller de trabajo: es decir, por cualquier inmueble urbano que tengamos en régimen de alquiler y que esté asociado a nuestra actividad económica.

Esta liquidación la presentamos los que pagamos el alquiler, no los dueños del local/oficina/taller que nos la alquilan (nuestros “caseros”).

Anualmente, además, se complementa con la presentación del modelo 180.

¿Quién debe presentarlo?

Los autónomos y empresarios debemos presentar esta liquidación-retención de IRPF si cumplimos este requisito fundamental:

  • Que desarrollemos nuestra actividad en un inmueble urbano por el que paguemos una renta de alquiler a un arrendador (el que nos lo alquila, vamos), siempre que superen los 900€ anuales (sin IVA)

No debemos presentarlo cuando:

  • Nuestro alquiler está establecido a través de un contrato de leasing o arrendamiento financiero.
  • Nuestro local/oficina, donde desarrollamos nuestra actividad, es nuestra vivienda habitual. Siendo así, no está sujeto a este modelo 115.
  • Si el casero que nos alquila el inmueble urbano en cuestión está incluido en alguno de los epígrafes del grupo 861 de Impuesto de Actividades Económicas (IAE): los que alquilan vivienda o locales industriales.

¿Qué plazo tengo para presentar el 115?

En el caso de los autónomos, hay que presentarlo en los veinte primeros días naturales siguientes al trimestre natural, al que cerramos; las grandes empresas tienen que presentarlo los veinte primeros días de cada mes.

Ahora, en el mes de julio, tenemos este planazo en ciernes. Toca presentarlo entre los días 1 y 20 de este mes.

¿Cómo presento el modelo 115?

Como buenos autónomos que somos, si disponemos de nuestro certificado digital, DNIe o Cl@ve pin, podremos presentarlo telemáticamente, ahorrándonos tiempo y desplazamientos.

Primero de todo tenemos que recopilar todas las facturas en las que hayamos retenido IRPF por concepto de alquiler.

Telemáticamente:

  • Nos metemos en la web de la AEAT, en “Declaraciones, modelos y formularios
  • A continuación, nos identificamos con nuestro certificado digital, nuestro DNIe o con Cl@ve pin.
  • Introducimos en el campo de búsqueda directamente “modelo 115” y rápidamente nos lleva al formulario que hemos de rellenar.
  • El formato a cumplimentar consta de 5 apartados:
    1. Datos identificativos: cumplimentamos nuestros datos. Esta es fácil.
    2. Devengo: indicamos el ejercicio en el que estamos, 2020, y el período que nos toca (el trimestre que liquidamos) en el desplegable.
    3. Liquidación:Casilla 01: “Número de preceptores”. Ponemos el número de personas a las que pagamos alquiler.
      • Casilla 02: “Base de las retenciones e ingresos a cuenta”. Aquí, ponemos el bruto de la factura del alquiler antes de sumarle el IVA y restarle la retención.
      • Casilla 03: “Retenciones e ingresos a cuenta”. Es la cantidad total de retenciones que hemos practicado en nuestras facturas de alquiler.
      • Casilla 04: “Resultados de anteriores declaraciones”. Éste solo lo rellenamos si se trata de una declaración complementaria.
      • Casilla 05: “Resultado a ingresar”. Es el resultado de la casilla 03 menos la 04, si procede.
    4. Declaración complementaria: Aquí señalamos si la declaración es complementaria.
    5. Tipo de declaración: Normalmente es a pagar; si fuera negativa, lo indicamos.
  • Datos de pago: introducimos nuestros datos para el pago (a través de pasarela de pago o domiciliación bancaria con nuestro IBAN).
  • Firma digital del formulario: firmamos digitalmente y enviamos la declaración

Presencialmente:

Entramos en la «Sede Electrónica» de la AEAT, de nuevo, donde seguimos los siguientes pasos:

  1. Nos vamos a «Trámites destacados»
  2. Entramos en «Presentar y consultar declaraciones».
  3. Pinchamos «Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos» 
  4. Accedemos al «Formulario del modelo 115 para su presentación (predeclaración). Ejercicio 2017 y siguientes» del apartado «Predeclaración».
  5. Lo rellenamos con todos nuestros datos, de la misma manera que hemos explicado, paso a paso, en el trámite telemático. El formato es igual que el que nos presenta el trámite telemático.
  6. Abajo del todo, una vez cumplimentado el formulario, pinchamos en el botón de validar para generar un pdf.
  7. Una vez validada, pinchamos en “Generar predeclaración»; nos indicará una serie de avisos en base a una revisión que el portal hace de errores y una vez subsanados, si los hubiera, pulsamos “Continuar”.
  8. Nos genera un archivo pdf, con nuestro número identificativo de declaración, para que podamos imprimirlo y llevarlo a una entidad bancaria o a una oficina de la AEAT física donde formalizar el pago

De un modo u otro ya lo tendríamos, modelo 115 finiquitado.

Recordatorio: no olvidemos que, anualmente, tendremos que presentar el Modelo 180, que es un resumen de las declaraciones trimestrales que hayamos hecho.

[ Fotografía: Geraldine Lewa en Unsplash ]

<a href="https://elnuevoautonomo.com/author/almudenasemprun/" target="_self">Almudena B. Semprún</a>

Almudena B. Semprún

Historiadora del Arte, redacción cultural y creación de contenidos. Literatura, Arquitectura, Feminismo, Escritoras. Twitter | Instagram

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